De la Mesa de Redacción Rafael Castilleja
De Arcano Político
Ajustó 2017 la Cámara de Diputados la Miscelánea Fiscal en 42
centavos el tipo de cambio para pasar de 18.20 a 18.62 pesos por dólar y la
producción petrolera se incrementa 19 mil barriles diarios para quedar en un
millón 947 mil barriles diarios para estimar ingresos por 17 mil 369.9 millones
de pesos.
La Cámara de Diputados aprobó en los general con 411 votos a
favor, 42 en contra y una abstención, y en lo particular por 250 votos a favor
y 198 en contra los artículos reservados del dictamen que reforma, adiciona y
deroga diversas disposiciones de las leyes del Impuesto sobre la Renta, del
Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto sobre Automóviles Nuevos, así como
del Código Fiscal de la Federación.
Inmediatamente se remitió al Senado de la República para sus
efectos constitucionales.
Al fundamentar el dictamen, la diputada Rosa Elena Millán
Bueno (PRI) señaló que las modificaciones que la Comisión de Hacienda y Crédito
Público aprobó sobre estos ordenamientos que conforman la Miscelánea Fiscal,
son el resultado de un análisis serio y plural que hicieron todos los
integrantes de este órgano legislativo a la propuesta del Ejecutivo enviada el
pasado 8 de septiembre.
“La estudiamos, la
consultamos y la enriquecimos, lo que derivó en su mejora para beneficio de
todos los mexicanos”, afirmó la legisladora.
Explicó que en materia de Ley del Impuesto Sobre la Renta,
se plantea otorgar un crédito fiscal del 30 por ciento del monto de las
inversiones en equipos fijos de alimentación para vehículos eléctricos.
Además, se propone reducir la carga administrativa asociada
al cumplimiento tributario de las empresas con menor capacidad administrativa.
Se establece, dijo, que los apoyos económicos o monetarios
que reciban los contribuyentes a través de los programas presupuestarios
gubernamentales, no se consideren ingresos acumulables y que las dependencias
federales o estatales publiquen el padrón de beneficiarios.
Asimismo, se consideró que los planes de retiro puedan ser
contratados no solamente de forma individual, sino también de forma colectiva.
Respecto a las donatarias, agregó, se establece que puedan
apoyar económicamente a la realización de proyectos productivos de pequeños
productores agrícolas y artesanos que se ubiquen en zonas de mayor rezago y que
tengan ingresos de hasta cuatro veces el valor anual de la Unidad de Medida y
Actualización (UMA). Precisó que el límite del 10 por ciento por el que no se
causa el ISR, no es aplicable a los ingresos que obtienen las donatarias por
concepto de cuotas de recuperación.
En materia de hidrocarburos, detalló que no serán ingresos
acumulables las contraprestaciones en especie a favor del contratista, siempre
que no se considere como costo de lo vendido deducible el valor de las dichas
contraprestaciones. Se precisan los porcentajes de deducción que serán
aplicables para infraestructura fija, transporte, almacenamiento y
procesamiento de hidrocarburos en plataformas y embarcaciones de perforación de
pozos, de procesamiento y almacenamiento de hidrocarburos.
También se establece que en los primeros años de exploración
no estarán obligados a conservar la documentación comprobatoria de las
operaciones con partes relacionadas en el extranjero, siempre que no excedan de
un monto de ingresos de tres millones de pesos.
En la Ley del Impuesto al Valor Agregado, en específico
sobre el acreditamiento del IVA en periodo pre-operativo, dijo que se estimó
conveniente fomentar que las empresas cuenten con flujos que les permitan
continuar con sus proyectos de inversión y desarrollo, por lo que se mantiene
que dicho impuesto sea acreditable durante el periodo preoperatorio,
permitiendo su recuperación antes del inicio de sus actividades.
Para efectos de la importación de bienes tangibles, cuya
entrega material se hubiera efectuado en el extranjero, precisó que la base
para el cálculo del impuesto será el monto de las contraprestaciones. Se
precisa que no se pagará el gravamen por el uso o goce temporal en territorio
nacional de bienes entregados en el extranjero por no residentes del país,
cuando por dichos bienes se haya pagado efectivamente el IVA por la
introducción al país.
También, añadió, cuando los servicios de tecnología de la
información sean aprovechables en el extranjero, serán considerados como
servicios exportados afectados con la tasa de cero por ciento, con excepción de
los efectuados a través de redes privadas virtuales.
En materia de Código Fiscal de la Federación, indicó que
respecto a la declaración informativa de situación fiscal, las personas morales
deben estar obligadas a pagar el ISR del ejercicio mediante la presentación de
su declaración dentro de los tres meses siguientes a la fecha en que termine el
ejercicio correspondiente.
Se plantea una deducción de hasta 250 mil pesos en la compra
de automóviles eléctricos e híbridos, mayor a la actual de 175 mil pesos para
automóviles de combustión interna, además de la deducción de bicicletas y
motocicletas eléctricas, con la finalidad de hacer más accesible este tipo de
transporte ecológico, lo que ayudaría a reducir el nivel de contaminantes en
las zonas urbanas.
En los posicionamientos, el diputado Gonzalo Guízar
Valladares (Encuentro Social) externó la posición de su partido a favor del
dictamen, ya que hay elementos importantes para fortalecer la vida tributaria
de este país, y dijo que no se puede, como Poder Legislativo, “convertirnos en
un cuello botella de la dinámica de ingresos que le permita al gobierno, como
expresión material del Estado, ejercer su dinámica de necesidades de gasto”.
Indicó que este documento permite, entre otras cosas, que la
alimentación de vehículos eléctricos tenga un crédito fiscal del 30 por ciento
del monto de las inversiones en equipos fijos; no habrá acumulación de apoyos
económicos; los recursos del Institutito Politécnico Nacional no pasarán por la
Tesorería; hay estímulos fiscales para la investigación y desarrollo de la
tecnología, así como al deporte. Además, la infraestructura petrolera se verá
beneficiada y se seguirá apoyando a la pequeña y mediana empresas y a los
contribuyentes.
La diputada Mirna Isabel Saldívar Paz (Nueva Alianza)
resaltó que la viabilidad financiera del Estado no significa mayores tasas o
más impuestos, sino una correcta carga tributaria y una eficiente ejecución del
gasto; por ello, propuso una serie de reservas para mejorar la política
recaudatoria, a través de estímulos fiscales, esquemas de simplificación para
pequeñas empresas, así como el fortalecimiento de los planes de verificación
para combatir la evasión y la elusión fiscal.
Se congratuló por establecer que los contribuyentes que
reciban ingresos por apoyos económicos, principalmente sociales, no causen ISR.
“Con las medidas propuestas en la Miscelánea Fiscal buscamos recuperar la
confianza tanto de los contribuyentes como de los inversionistas. Con un marco
tributario eficiente y con los estímulos pertinentes, podemos detonar una mayor
atracción de inversiones para el país y de esta forma generar más y mejores
empleos con salarios dignos”.
Por Movimiento Ciudadano, la legisladora María Elena Orantes
López señaló que en lo general están a favor del dictamen; sin embargo, “no
vemos bien que siga aumentando la gasolina, la depreciación, y no podemos
permitir más deuda donde cada mexicano, sin saber, debe más de 80 mil pesos,
que nunca lo ganaría en un año con un salario tan pobre”.
Calificó como prioritario apoyar a las nuevas energías,
impulsar la creación de infraestructura para carros eléctricos e híbridos, los
estímulos al deporte de alto rendimiento y los espacios para bicicletas
convencionales. “Nos inquieta la posibilidad de que las reformas materialicen
ventajas injustificadas para competidores y socios extranjeros a quienes sin
duda alguna, quieren que no paguen nada de impuestos”.
Juan Romero Tenorio, diputado de Morena, puntualizó que la
Miscelánea Fiscal, a pesar de las pequeñas modificaciones para la
productividad, exenciones y facilidades para los contribuyentes, no afecta al
sistema fiscal en forma integral. “Estos impuestos no atienden al principio de
proporcionalidad, que cada quien pague según sus capacidades. Mientras no
modifiquemos este esquema seguiremos abonando a políticas públicas generen
mayor concentración de riqueza en unas cuantas personas”.
Planteó cambiar el esquema para crear mejores condiciones de
productividad y competitividad, “no podemos seguir aprobando paliativos que
simulen una política contributiva más equitativa, eso es falso. Debemos romper
este paradigma de la forma en que se contribuye a las finanzas públicas,
buscando aplicar este principio constitucional de proporcionalidad. Debemos
cambiar el paradigma fiscal para allegarnos a una justicia social más
distributiva y no seguir favoreciendo a unos cuantos”.
La legisladora Adriana Sarur Torre (PVEM) argumentó que
estas modificaciones aportan valor público a través de estímulos fiscales en la
Ley del ISR, que promueven el deporte de alto rendimiento, la cultura y los
proyectos de investigación y desarrollo, y responde satisfactoriamente al medio
ambiente sano para mejorar una calidad de vida en la reducción de emisiones con
los estímulos en la inversión en equipos para cargar vehículos eléctricos.
Con estas reformas se humaniza el sistema fiscal y crea la
posibilidad de adquirir un plan colectivo de retiro, consumándose así una
acción que permitirá hacia el 2020 que los mexicanos tengan la posibilidad de
aspirar a un retiro digno. “Es fundamental darles a los contribuyentes, a los
asalariados, a los emprendedores y a las autoridades fiscales, un sistema
tributario del siglo XXI, donde la eficiencia en la recaudación y en el actuar
de las autoridades, sean dos caras de una misma moneda. Una justicia fiscal
para todos”.
El diputado Omar Ortega Álvarez (PRD) resaltó que es
prudente esta Miscelánea Fiscal porque hay varias reformas que ayudan al
andamiaje del presupuesto. Se logró dar un respaldo a la continuidad de los
estímulos fiscales para productores del campo y transportistas que consumen
diésel o biodiesel, para la participación de los trabajadores en las utilidades
de las empresas y los contribuyentes que entreguen en donación bienes básicos
en materia de alimentos o salud, para el transporte terrestre, público y
privado de carga o de pasajeros, así como turístico.
También, dijo, habrá apoyos para los contribuyentes que
empleen a personas que padezcan discapacidades motrices, auditivas, de lenguaje
e invidentes; para la industria cinematográfica; a los contribuyentes del
régimen de incorporación fiscal; para la enajenación de vehículos de baja o
nula contaminación; a favor de las pequeñas industrias mineras y para la
importación de gas natural, cuestión que se traducirá en mejores precios para
los consumidores; sin embargó, dijo ir en contra de la liberación de gasolinas
y endeudar al país.
De Acción Nacional, el legislador Joaquín Jesús Díaz Mena
resaltó que en el dictamen quedan grandes pendientes y su solución es urgente
porque afecta a la ciudadanía y al sector productivo. “Hemos sido insistente en
la necesidad de crecer y generar más empleos. Nos preocupa que no cambia el
Régimen Fiscal, se insiste en aplicar una política rígida, inflexible y de
hasta doble o triple tributación. No se toca el tema de IEPS en combustibles de
forma responsable”.
No corrigen las deducciones de prestación social que lesiona
la economía de los trabajadores, ni el tema de los gastos preoperativos en el
sector minero. “El gobierno federal debe entender que el costo de privilegiar
una política fiscal inflexible y recaudatoria, es hacer menos atractivo al país
para la inversión extranjera, se generan menores empleos y un crecimiento
insuficiente porque no hay incentivos necesarios. Votaremos a favor en lo general,
porque tenemos un compromiso con la sociedad y con la estabilidad del país”.
Pablo Basáñez García, diputado del PRI, aclaró que para
2017, no se propone crear nuevos impuestos ni aumentar las tasas de los ya
existentes. La Miscelánea Fiscal, da certidumbre a empresas y hogares, que se
traduce en mayor gasto de inversión y generación de empleo con reglas claras;
es una propuesta responsable y realista; no vulnera los ingresos públicos;
recoge reclamos de la sociedad, y permitirá mantener la estabilidad
macroeconómica con un mejor manejo de la política económica. “Es prudente,
equitativa y justa”.
Afirmó que lejos de ser una propuesta recaudatoria, logra
una serie de modificaciones que dan respuesta a las causas que mueven a los
ciudadanos, pues impulsa a sectores de alto impacto social y económico, sin
debilitar los ingresos públicos. Establece medidas como fortalecer al sector
social, apoyar el tratamiento de los vehículos eléctricos, estímulos al deporte
y a la producción artística, así como a los productores del campo, dijo,
contribuirán al fortalecimiento de la economía y el bienestar de la población.
Durante la discusión, el diputado Vidal Llerenas Morales
(Morena) se pronunció en contra y estimó que se vota por gasolinas más altas,
porque no se deduzcan las prestaciones y por salvar una reforma energética que
ha naufragado, es decir, “este Congreso ha renunicado a la posibilidad y
obligación de tener un mejor sistema tributario, más justo y que dé más
certeza”.
El diputado Santiago Taboada Cortina (PAN) resaltó que hoy
en la ley se incluye por más de cien millones de pesos, un estímulo fiscal a
tres disciplinas artísticas fundamentales para el desarrollo cultural del país
que son las artes visuales, la música y la danza, por lo que se manifestó a
favor del dictamen.
Reservas
En la discusión en lo particular, fueron aprobados por 250
votos a favor y 198 en contra, en términos del dictamen, los artículos 16, 27,
28, 34, 35, 36, 79, 82, 82 Ter, 90, 111, 151, 190, 196, 197, 198, 199, 200,
201, 202, 203 y 204 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. También las
disposiciones transitorias las fracciones Primera, Tercera, Cuarta, Quinta,
Sexta, Séptima, Octava, Novena y Decima.
Asimismo, de Ley del Impuesto al Valor Agregado, los
artículos, 5 y 29. Del Código Fiscal de la Federación los artículos 5, 17-F,
17-L, 32-I, 53-B, 81 y la fracción tercera del artículo 61 de las disposiciones
transitorias.
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